Steuererklärung:

Überblick über die wichtigsten Abzüge

 

P.Für die Berechnung des fälligen Steuerbetrags ist das zu versteuernde Einkommen des Steuerpflichtigen maßgebend. In der Steuererklärung können verschiedene Abzüge geltend gemacht werden, um das zu versteuernde Einkommen und damit auch den zu zahlenden Steuerbetrag zu mindern.

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Während bei den direkten Bundessteuern in der ganzen Schweiz die gleichen Abzüge vorgenommen werden, sind die auf kantonaler und kommunaler Ebene geltenden Abzüge für jeden Kanton unterschiedlich geregelt.

 

Die Kantone und Gemeinden orientieren sich bezüglich der Abzugsart in der Regel an den Steuerabzügen des Bundes. Bei der Höhe des Abzugs aber auch beim Steuersatz gibt es große Unterschiede.

 

Für die Besonderheiten zu den Abzugsbeträgen ist es gut, die „Richtlinien zur Steuererklärung“ der einzelnen Kantone zu berücksichtigen. Generell gilt: Wenn Sie einen Abzug vornehmen wollen, müssen Sie die entsprechenden Nachweise beifügen.

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Nachfolgend eine Übersicht über die wichtigsten Abzüge:

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Berufskosten

Beschäftigte können  berufsbedingte Ausgaben wie Fahrtkosten zur Arbeit absetzen, die in der Regel Fahrkarten für den öffentlichen Nahverkehr und Pauschalen für Fahrräder oder Kleinmopeds umfassen. Unter bestimmten Voraussetzungen ist es auch möglich, die zurückgelegte Strecke in Kilometern geltend zu machen, wenn Sie mit dem Privat-PKW zur Arbeit fahren.

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Essen außer Haus: 

Ist es beispielsweise nicht möglich, zum Mittagessen nach Hause zu gehen, können die entstandenen Kosten in gewissen Grenzen von den Einnahmen abgezogen werden. Abzüge sind auch für Nachtarbeit oder Nachtschichten möglich.

 

Andere Berufskosten:

Für sonstige Berufsauslagen wie zB Berufskleidung, Arbeitsmittel e  Fachliteratur ist ein pauschaler Abzug vorgesehen. Übersteigen die tatsächlichen Kosten den Pauschalbetrag und kann dies nachgewiesen werden, kann der Steuerpflichtige die tatsächlichen Kosten abziehen.

 

Unterhaltsbeiträge 

Unterhaltsbeiträge und Kinder- oder Partnerunterhalt können abgezogen werden.

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Einzahlungen in die 3. Säule - Einzahlungen in die Säule 3a können vom steuerbaren Einkommen bis zum gesetzlich festgelegten Höchstbetrag abgezogen werden, der auf der Grundlage der BPV3-Verordnung festgelegt ist.

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Zinsen auf Schulden 

Zinsen für Kredite wie Hypotheken, Bankdarlehen oder Privatdarlehen können vom Einkommen abgezogen werden. Dies gilt jedoch nur für die Zinsen, nicht für die Beträge, die zur Tilgung des Darlehens (Amortisation) verwendet werden, sofern dies nicht indirekt über eine 3. Säule erfolgt. Leasingkosten können nicht abgezogen werden.

 

Versicherungsprämien und Zinsen auf Sparkapital

Die Prämien für Kranken-, Unfall-, Alters- und Lebensversicherung sowie Zinsen und Renten auf Sparkapital können im Rahmen des Höchstbetrags abgezogen werden.

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Quellensteuer 

Bei der Gutschrift von Zinsen auf ein Bankkonto oder Sparkonto werden in bestimmten Fällen 35 % als Quellensteuer einbehalten. Das Gleiche gilt für Anleiheeinnahmen, Aktiendividenden oder Lotteriegewinne. Werden diese Beträge in der Steuererklärung eingetragen, wird die Quellensteuer zurückerstattet.

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Zuwendungen an politische Parteien

Die Mitglieder einer Partei können Spenden und Zuwendungen unter Einhaltung eines Höchstbetrags abziehen.

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Beträge an gemeinnützige Organisationen 

Spenden an gemeinnützige Organisationen können abgezogen werden.

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Inkasso von Pensionskassenleistungen 

Wer sich für den Bezug von Leistungen aus der Pensionskasse entscheidet, kann den entsprechenden Betrag von der Steuer abziehen.

 

Mehrkosten wegen Invalidität

Behinderte können bestimmte Abzüge für Mehraufwendungen geltend machen . 

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Rentables Einkommen des Ehegatten

Sind beide Ehegatten berufstätig, ist ein Abzug bis zur Grenze eines Höchstbetrags zulässig.

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Kosten für Gesundheit und Unfälle 

Aufwendungen für medizinische Leistungen können ab einer bestimmten Grenze abgezogen werden.

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Abzüge für Kinder 

Für jedes minderjährige und/oder in Ausbildung befindliche Kind ist ein Abzug nach bestimmten Parametern möglich.