Déclaration d'impôt:

aperçu des principales déductions

 

PPour le calcul du montant de l'impôt dû, le revenu imposable du contribuable est déterminant. Dans la déclaration de revenus, il est possible de faire valoir diverses déductions, afin de réduire le revenu imposable et, avec cela, également le montant de l'impôt à payer.

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Alors que les mêmes déductions sont opérées pour les impôts fédéraux directs dans toute la Suisse, celles applicables aux niveaux cantonal et communal sont réglementées différemment pour chaque canton.

 

Les cantons et les communes s'orientent généralement sur la base des déductions fiscales fédérales en ce qui concerne le type de déduction. En ce qui concerne le montant de la déduction, cependant, comme aussi pour  le taux d'imposition, il existe de grandes différences.

 

Pour les spécificités sur les montants déductibles, il est bon de tenir compte des "Directives sur la déclaration fiscale" des différents cantons. En règle générale, la règle est que si vous souhaitez effectuer une déduction, vous devez joindre les pièces justificatives correspondantes.

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Voici un aperçu des principales déductions :

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Dépenses professionnelles

Les salariés peuvent déduire les dépenses liées à la profession, telles que les frais pour se rendre au travail, qui comprennent généralement des abonnements pour les transports en commun et des forfaits pour les vélos ou les petits cyclomoteurs. Sous certaines conditions, il est également possible de réclamer la distance parcourue en kilomètres si vous utilisez une voiture particulière pour vous rendre au travail.

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Nourriture hors de la maison : 

S'il n'est pas possible de rentrer chez soi pour le déjeuner, par exemple, les dépenses qui en résultent peuvent être déduites des revenus dans certaines limites. Des déductions sont également possibles pour le travail de nuit ou les équipes de nuit.

 

Autres dépenses professionnelles :

Pour les autres dépenses professionnelles telles que, par exemple, les vêtements professionnels, les outils de travail e  la littérature spécialisée, une déduction forfaitaire est prévue. Si les frais réels dépassent le montant forfaitaire, et si cela peut être démontré, le contribuable peut déduire les frais réels.

 

Cotisations d'entretien 

Les contributions alimentaires et la pension alimentaire pour enfant ou partenaire peuvent être déduites.

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Versements dans le 3ème pilier - Les versements au pilier 3a peuvent être déduits du revenu imposable jusqu'au montant maximum fixé par la loi sur la base de l'ordonnance OPP3.

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Intérêts sur les dettes 

Les intérêts sur les prêts, tels que les prêts hypothécaires, les prêts bancaires ou les prêts privés, peuvent être déduits du revenu. Cependant, cela ne s'applique qu'aux intérêts, pas aux montants qui servent à rembourser le prêt (amortissement), sauf si cela se fait indirectement via un 3. pilier. Les frais de location ne peuvent pas être déduits.

 

Primes d'assurance et intérêts sur le capital épargne

Les primes d'assurance maladie, accident, vieillesse et décès, ainsi que les intérêts et rentes sur capital épargne, peuvent être déduits dans la limite du montant maximum.

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Retenue à la source 

Lorsque les intérêts sont crédités sur un compte bancaire ou un compte d'épargne, 35 % sont retenus à titre de retenue à la source dans certains cas. La même chose se produit pour les revenus obligataires, les dividendes en actions ou les gains de loterie. Si ces montants sont inscrits sur la déclaration de revenus, le précompte mobilier est remboursé.

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Contributions aux partis politiques

Les membres d'un parti peuvent déduire les dons et contributions en respectant la limite d'un montant maximum.

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Montants aux organismes d'utilité publique 

Les dons aux organisations caritatives peuvent être déduits.

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Encaissement des prestations de la caisse de pension 

Toute personne qui décide de toucher des prestations de la caisse de pension peut déduire le montant correspondant de l'impôt.

 

Dépenses supplémentaires dues à l'invalidité

Les personnes handicapées peuvent demander certaines déductions pour dépenses supplémentaires . 

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Revenu bénéficiaire du conjoint

Si les deux conjoints travaillent, une déduction est permise dans la limite d'un montant maximum.

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Coûts pour santé et accidents 

Les frais de services médicaux peuvent être déduits s'ils dépassent un certain plafond.

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Déductions pour enfants 

Pour chaque enfant mineur et/ou en formation, il est possible de faire une déduction en fonction de paramètres spécifiques.